Plantear la pregunta en términos de tipos lleva casi siempre a la respuesta equivocada. La verdadera pregunta es: ¿el dinero se queda en la sociedad o sale de ella cada año?
La diferencia de fondo
En el impuesto sobre la renta, el beneficio se considera tuyo en cuanto se obtiene. Tributas por él aunque no hayas retirado nada. En el impuesto sobre sociedades, la sociedad es un contribuyente distinto: paga su impuesto, y tú solo tributas por las retribuciones y los dividendos que te pagas.
Los tipos en juego
Régimen
IS — tipo reducido
- Base
- Hasta 42.500 € de beneficio
- Tipo
- 15 %
Régimen
IS — tipo general
- Base
- Por encima de 42.500 €
- Tipo
- 25 %
Régimen
IR
- Base
- Beneficio sumado a la renta del hogar
- Tipo
- Escala progresiva
| Régimen | Base | Tipo |
|---|---|---|
| IS — tipo reducido | Hasta 42.500 € de beneficio | 15 % |
| IS — tipo general | Por encima de 42.500 € | 25 % |
| IR | Beneficio sumado a la renta del hogar | Escala progresiva |
Cuándo gana el impuesto sobre sociedades
En cuanto dejas dinero en la sociedad: para invertir, para constituir un colchón de tesorería, para preparar una contratación. El beneficio no repartido solo tributa una vez, en la sociedad.
- Reinviertes una parte significativa del resultado.
- Tu hogar ya está en un tramo elevado.
- Quieres controlar el año en que tributas personalmente.
Cuándo el impuesto sobre la renta sigue teniendo sentido
En los primeros años, cuando el resultado es bajo o negativo: una pérdida se imputa entonces a la renta global del hogar, algo que el IS no permite. Y si repartes todo el beneficio cada año, la diferencia se reduce claramente.
Una elección difícil de deshacer
La opción por el IS es en principio irrevocable una vez pasado un plazo de renuncia de cinco ejercicios. Por eso esta elección se toma con un contable, no con un comparador en línea, incluido este.